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超级干货王颖老师注会税法各章备考思

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注会《税法》教材几乎把中国全部的税收法律制度都囊括在内，知识点多且碎，考试题量大......

那么，注会《税法》各章节怎么样备考呢？东奥名师王颖老师的专业备考指导来啦！

东奥名师王颖

中国注册会计师、税务师，全国律师协会会员、天津市律师协会会员、天津市税务师协会会员，就职于天津某知名律师事务所，理论基础殷实，实务经验及考试辅导经验丰富，对会计考试的考试特点及命题规律有较深的研究。

第一章税法总论

对于初次学习税法的学员来说，这一章的学习是非常重要的，属于提纲挈领的对税收内容进行讲解，将税法的结构展现给大家，并且明确了一些税法中的专业术语，但是显得有些晦涩、难懂、不知所云，本章在考试中所占分值非常低，一般为2.5分。

学习本章的方法，重点在于理出税法结构的头绪，理解税法具体在讲解什么内容。如果大家先学习了后面的所有章节，再回过头来看本章内容，会有更深的感悟，其实就是借助本章把后面学过的具体税种进行回忆、梳理、归纳和总结。所以建议大家先从第二章学起，绝对不会因为没有第一章的基础而突兀。

第二章增值税法

增值税这个税种，是税法考试的重点和难点，每年考试本章都会出综合题，总分值在20分左右，所占分值比例非常高。并且本章的主观题可以与消费税、关税、城建税综合出题，所以学习本章时注意本章考点和其他章节的联系和区别。

本章的内容重在理解增值税的原理，就是大家要明白为什么是这样；其次是通过做题提高增值税计算的准确性，考试中单选题、多选题、计算问答题、综合题都会考核。

第三章消费税法

本章的关键点在于应税消费品纳税环节的界定，虽然它和增值税一样也属于流转税，但是并不是流转一个环节就征一次，而是除了卷烟和超豪华小汽车以外都是整个流通环节（从产品生产到最终消费掉）仅征收一次。

消费税属于列举税目，不同税目适用不同的计税方法，所以记忆起来比较麻烦。本章每年必考一道计算问答题，并且经常和增值税、城建税、关税等综合出题。出题思路极其稳定，选择题必考一道消费税的税目内容。本章总计会考到10分左右，学习起来要比增值税简单一些。性价比极其高，大家应高度重视~

第四章企业所得税法

本章的关键问题在于如何把一个企业的应纳税所得额计算出来，本章的考点也正在于此，另外企业所得税的优惠政策比任何税种都显得重要，考核的概率极高，但是本章学习起来比较“整”，就是计算出“一个”应纳税所得额，然后乘以匹配的比例税率。

本章每年必考一道综合题，考试思路异常稳定，都是在考核纳税调整的内容，单选题和多选题也都会涉及，本章总计会考核20分左右。

第五章个人所得税法

本税种最大的问题就是乱，它不像企业所得税那样仅算出“一个”应纳税所得额，而是把个人取得的所得进行分门别类的计算应纳税所得额，而且各种所得匹配的税率形式也很多，既有比例税率，还有7级、5级和3级的超额累进税率（预扣率），再加上年新修订的个人所得税法增加了“综合所得”概念，就会让大家晕头转向。另外个人所得税的优惠政策涉及各行各业，也是经常会考查的考点。

第六章城市维护建设税法和烟叶税法

城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加没有自己的课税对象，属于附加税费的性质，以企业自身实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据。考试时经常与“两税”结合在一起出小的计算性题目。

本章内容学习起来相对比较简单，教材篇幅很少，但是单选题和多选题经常考核它们的计税依据，综合题常考它们的计算，如果增值税和消费税的应纳税额算错了，这几个税费就必定算错；烟叶税是和增值税进项税额里面的计算抵扣紧密联系的，烟叶税法又是年正式施行的一部新法律，所以比较重要，总之，本章是性价比很高的一章。每年考核分值在2.5分左右。当然前提条件是得把两个流转税学好。

第七章关税法和船舶吨税法

关税是一个既古老又时髦的税种，因为它可以追溯到西汉时期，又可以回到今天中美贸易大战，无一不是和关税有关，此税种涉及世界经济贸易的大局，很多内容离我们很远，所以从应试的角度来看就是重点掌握进口、出口关税的完税价格，其实就是完整的计税价格，综合题和计算问答题在考核增值税和消费税的时候，一般都会涉及进口环节应纳税额的计算，那么必须先正确算出关税才可以，所以关税计算直接决定着进口增值税和消费税的计算。反之，船舶吨税较少考查。偶尔会有一年考到，也仅仅就是1分左右，教材篇幅也很少，所以学习起来没有压力。

第八章资源税法和环境保护税法

本章的两个税种是和资源以及环境有关系的，随着我国改革开放的不断推进，已经由原来的舍环境求发展，变成了现在的保环境求发展，金山银山不如绿水青山，所以国家把资源税由暂行条例上升为法律了，自年9月1日起施行。环境保护税是自年1月1日起正式实施的一个税种，它是由原来的排污费改成的税收，俗称“费改税”。

此税种的最大难题就是计税依据非常专业，对我们来讲很多词语有些生分，需要大家多读多看。本章每年考试的分值在3分左右，年资源税有可能会以计算问答题的形式出现，那么本章分值会有所上升

第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法

本章两个税种的共性在于都和土地有关系，城镇土地使用税是土地的使用人（权利人）每年都需要交的，而耕地占用税则是在对耕地占用时一次性缴纳，两者都是从量定额征收。每年的考核集中在这两个税种的优惠政策上，分值不高，大概2.5分左右。

第十章房产税法、契税法和土地增值税法

本章这三个税种的重要程度依次为土地增值税、房产税和契税，每年土地增值税必考一道计算问答题（年未考到），当然里面也可能会涉及增值税的计算问题，土地增值税考点集中，容易掌握；房产税通常会考核计税依据，既有从价又有从租；契税分值最低，常规考核1~2分，经常以计税依据为考点，但由于教材今年收录了契税新出台的政策，可考核性略有上升。

此外，大家还要多浏览多朗读优惠政策。本章由于土地增值税会考计算问答题，所以合计会考到7分左右（不含涉及的增值税、城建税及附加等的分值）。

第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法

本章涉及两个和车有关的税种，但是考核的分值都不高，每个都是1~2分，车辆购置税法自年7月1日起施行，考点通常是不同方式取得车辆的计税依据，车辆购置税可以与增值税、消费税、关税混合起来出主观题；车船税会考核大家关于优惠政策以及计税依据的问题；印花税在本章显得比较重要，但由于印花税法年7月1日起正式实施，而教材收录的是年6月30日之前有效的《印花税暂行条例》的内容，所以今年考试分值可能会有所下降。

第十二章国际税收税务管理实务

学习本章内容需要有国际思维，在外国企业走进中国以及中国企业走向世界中都使国际税收的问题越来越凸显出来，伴随着习主席倡导的“一带一路”政策的实施，我国必将更加重视国际税收的服务和征管工作，本章在、、、和年这五年均考核了计算问答题，数次考核体现出国家对国际税收的重视程度，大家要引起足够的注意。本章预计会考核7分左右。

第十三章税收征收管理法

本章属于程序性法律，全书的第二章至第十一章都是实体税种，就是把每个税种征、纳双方的权利义务交代清楚，但是如果纳税人不能按照规定来缴纳税费怎么办呢，本章就是来保障国家税款及时足额入库的法宝，是对实体税种的保障。每年考核分值不高，但是，年考到了计算问答题，应予以重视!

第十四章税务行政法制

本章由3部分内容组成，第一部分讲的是行政处罚，是行政机关依靠行政权力依法处罚公民、法人或者其他组织；第二部分讲的是行政复议，公民、法人或者其他组织认为自己被“欺负”了，也就是认为行政机关的具体行政行为侵犯了他们的合法权益的时候，可以找他们的“家长”评理；第三部分讲的是行政诉讼，公民、法人或者其他组织可以找法院评理，也就是我们俗称的“民告官”。本章每年考核分值比较稳定，在2.5左右

结束语：以上是王颖老师对于《税法》各个章节的备考专业指导！

在注会《税法》备考过程中，考生们要学会把知识点进行归纳总结，多花时间去理解和熟悉那些税率、应纳税额的计算、优惠政策等等的知识点。我们一起加油啦！

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丨本文由东奥注册会计师（ID：dongaokjzj）整理发布。