人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，并结合违法行为跨越新旧《证券法》适用的特别情形，依据年《证券法》第二百二十三条、《证券法》第二百一十三条第三款的规定，我局决定：
一、责令中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）改正，没收业务收入1,,.54元，并处以1,,.54元罚款；二、对龚某伟、邵某取给予警告，并分别处以5万元罚款；三、对胡某林、卢某桉给予警告，并分别处以20万元罚款。中国证监会广东监管局行政处罚决定书17号当事人：中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称中审众环），住所：湖北省武汉市武昌区东湖路号2-9层。龚某伟，男，X年4月出生，中审众环注册会计师，住址：广东省广州市荔湾区。邵某取，男，X年7月出生，原中审众环注册会计师，住址：广东省佛山市顺德区。胡某林，女，X年3月出生，中审众环注册会计师，住址：广东省广州市番禺区。卢某桉，男，X年1月出生，原中审众环注册会计师，住址：广东省惠州市惠城区。依据年修订的《中华人民共和国证券法》（以下简称年《证券法》）和年修订的《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我局对中审众环在广州市浪奇实业股份有限公司（以下简称广州浪奇）年报审计执业中未勤勉尽责行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。应当事人中审众环、龚某伟、胡某林的要求，我局于年6月26日召开听证会，听取了上述当事人的陈述和申辩。当事人邵某取、卢某桉提交了书面陈述申辩意见，未要求听证。本案现已调查、审理终结。经查明，中审众环存在以下违法事实：一、中审众环出具的广州浪奇年、年年度审计报告存在虚假记载经另案查明，广州浪奇通过虚构大宗商品贸易业务、循环交易乙二醇仓单等方式，年虚增营业收入6,,,.99元，虚增利润,,.01元，虚增存货,,.44元。年虚增营业收入6,,,.32元，虚增利润,,.22元，虚增存货1,,,.91元。中审众环为广州浪奇年、年年度报告提供审计服务，两年均出具了标准无保留意见的审计报告。年审计报告签字注册会计师为龚某伟、邵某取，年审计报告签字注册会计师为胡某林、卢某桉。中审众环对广州浪奇年年度报告审计业务收入为,元，年年度报告审计业务收入为,元，扣除增值税后分别为,.63元、,.91元，合计1,,.54元。二、中审众环在广州浪奇年、年年度财务报表审计过程中未勤勉尽责（一）贸易类存货的内部控制测试存在缺陷广州浪奇年期末存货余额大幅增加，且年、年贸易类存货占比超过80%。中审众环针对贸易类存货开展相关内部控制测试时存在以下缺陷：一是采购与付款控制测试方面，中审众环将“到货验收”确定为主要业务控制点，但在所选取样本不符合控制活动要求的情况下，仍得出相关控制运行有效的结论。二是生产与仓储控制测试方面，中审众环将“盘点结果的记录”“盘点清查”确定为主要业务控制点，但在抽样样本规模不足或未抽取盘点记录样本、所选取样本签字等载明信息不符合控制活动要求的情况下，仍得出相关控制运行有效的结论。中审众环上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》（0年、年修订）第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》（0年、年修订）第八条以及《中国注册会计师审计准则第号——审计抽样》（0年修订）第十六条的规定。（二）贸易类存货的实质性审计程序存在缺陷1.未对函证异常情况保持职业怀疑。中审众环在对广州浪奇母公司年财务报告审计过程中，未充分
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