中新经纬1月13日电据广东证监局网站消息，广东证监局对对天健会计师事务所、乔如林、曾宪康采取出具警示函措施。
据悉，依据《中华人民共和国证券法》有关规定，广东证监局派出检查组对其执业的中潜股份有限公司(以下简称中潜股份或公司)年度年报审计项目进行了检查。经查，存在以下问题：
风险识别与评估程序执行不到位。未在审计底稿中完整记录针对中潜股份子公司北海中潜科技有限公司(以下简称北海中潜)营业成本的相关风险设计的应对措施。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第二十八条的规定。
控制测试程序执行不到位。一是未对北海中潜采购合同、结算单等是否按照制度规定由相关人员提出申请并经过恰当的复核进行测试。二是未对部分供应商未按照控制活动要求向公司开具结算单(验收单)执行进一步审计程序。三是未编制采购审批环节控制测试审计底稿。四是未对北海中潜开具的发票是否不存在重复、遗漏的情况进行验证。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第八条、第十五条、第十七条的规定。
未保持应有的职业怀疑。一是未
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