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本报记者邢萌见习记者毛艺融今年以来，证券市场部分中介机构违法违规行为多发，成为监管部门重点打击的对象。12月22日，海南证监局公告，对德赢（福建）会计师事务所（普通合伙）及注册会计师高琦、彭茂勇出具警示函。据记者不完全统计，年内截至12月23日，证券监管部门已对证券公司、会计师事务所等中介机构开出张罚单。对此，接受《证券日报》记者采访的专家认为，监管部门对中介机构频频开出罚单，表明其对证券违法行为“零容忍”的态度，通过处罚措施来切实提高违法成本，有力督促其发挥资本市场“看门人”作用。对券商、会计师事务所开出罚单均超百张从今年罚单情况来看，证券公司、会计师事务所仍是违法违规的高发对象，主要发生在股票发行、年报审计等重点领域。“近年来，在严监管下，仍然有部分中介机构顶风作案。一方面，部分中介机构出于不当利益的驱使，心存侥幸，进行非法牟利。另一方面，也有部分机构的执业能力较低，人员素质较差，无法胜任工作，不具备履行职责的资格。实践中，也存在个别审计机构诱导上市公司进行审计报告造假的行为。”同济大学法学院副教授刘春彦对《证券日报》记者表示。同花顺iFinD数据显示，按处罚日期来计算，截至12月23日，年内证券监管部门对证券公司开出张罚单，对会计师事务所开出张罚单、对律师事务所开出6张罚单，对资产评估机构开出13张罚单，对信用评级机构开出4张罚单，合计张罚单，涵盖股票发行、年报审计、资产收购、重大资产重组等重点领域。从处罚类型来看，对中介机构的处罚主要是监管谈话、谈话提醒、警示、罚款、没收非法财物、记入诚信档案、责令改正、要求报送专门报告等类型。从中介机构违规类型来看，主要集中在以下方面。一是风险识别、核查验证与评估执行程序不到位；二是专业意见背离执业基本准则；三是违反廉洁从业规定。“总体来看，一些中介机构及从业人员独立性、专业性缺失，存在质量控制体系和管理机制不健全、丧失职业底线等突出问题。”香港国际新经济研究院执行董事付饶对《证券日报》记者表示。在股票发行方面，券商投行业务成为重点
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